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경제의 디지털화와 관련된 과세 문제에 무료 바카라 게임 응답 : 공개 협의 문서에 무료 바카라 게임 의견
1. 소개
Keidanren은 포괄적 인 틀에서 경제의 디지털화와 관련된 과세 도전에 무료 바카라 게임 격렬한 고려를 환영합니다. 지금까지 세금 소스 침식 및 이익 양도 (BEPS) 프로젝트는 국가가 일관된 조치를 취하고 분쟁 예방 및 결의안을 보장하며 납세자의 세금 안정성을 보장하는 데 중요한 역할을했습니다. 우리는 현재 전자 경제 연구에서 비슷한 결과가 달성되기를 바랍니다.
디지털 기술의 발전은 세계 경제의 미래 성장과 변화를 촉진 할 엔진이며, 사회 전체의 문제를 해결하는 데 기여할 것입니다. 디지털 및 디지털 기술의 개발을 방해하지는 않지만 단순하고 일관된 비 배정 과세 및 공정한 경쟁에 기여하는 장기 솔루션을 찾아야합니다. 기업들에게 전자 경제에 무료 바카라 게임 응답 이상의 추가 세금 부담을 지불하도록 요청하는 것은 부적절합니다. 이중 과세 및 분쟁의 예방 및 제거가 필수적이며, 우리는 OECD와 G20의 리더십을 기대합니다. 국가는 장기 솔루션에 동의 할 때까지 일방적 인 과세를 삼가야합니다.
이 공개 협의 문서의 제안은 전통적인 국제 무료 바카라 게임 원칙을 크게 변경하기위한 것입니다. 전자 경제를 동봉하는 것은 불가능하다는 것을 지적하는 것이 옳지 만, 일부 무료 바카라 게임 조치에는 대규모 문제 만 포함됩니다. 비례 원칙은 직면 한 문제와 처방전 사이에 적용되어야하며 균형 잡힌 논의가 필요합니다. 우리가 무형 자산 제안 마케팅에 중점을 둔 고려 사항을 진행한다면, 나는 진정으로 해결되어야하는 문제를 식별하고 시스템을 해결하는 데 필요한 정도로 시스템을 검토하는 것이 비례 적 장기 솔루션으로 이어질 것이라고 생각합니다. 결과적으로 기존 전송 가격 방법이 종종 작동 할 가능성이 높습니다.
이 관점을 바탕으로 다음 질문에 답할 것입니다.
2. Nexus 및 이익 분배에 무료 바카라 게임 국제 세금 원칙 검토 (Pillar 1)
(1) 각 제안에 무료 바카라 게임 귀하의 견해는 무엇입니까?
① "사용자 참여"제안
이 제안과 관련하여, 사용자 참여와 가치 창출 사이의 관계에 무료 바카라 게임 추가 고려가 먼저 필요하다고 생각합니다. 사용자 참여를 통해 데이터가 축적된다는 사실이 있더라도 대부분의 가치 생성이 데이터를 분석하고 제품 및 서비스 개선에 연결하는 비즈니스에 의해 수행된다고 가정하는 것은 당연합니다. 일러스트 된 소셜 미디어 플랫폼, 검색 엔진 및 온라인 마켓 플레이스 외에도 일부 비즈니스는 IoT 및 자동차 운전을 통한 정보 축적과 같은 사용자 참여와 관련된 활동에 참여하고 있습니다. 또한, 제품 판매와 관련된 애프터 판매 서비스를 향상시키기 위해 정보를 수집 할 때 수익은 정보 자체에서 직접 생성되지 않습니다.과세가 실제로 수행되는 상황에 도전이있을 것으로 보입니다. 예를 들어, 회사가 사용자 데이터를 자세히 수집하기가 어려울 것으로 예상됩니다. Dummys로 등록 된 사용자와 여러 사용자를 등록한 사용자를 계산하는 방법에 무료 바카라 게임 질문도있을 수도 있습니다.
또한, 사용자 참여를 위해 일정량의 가치가 인식 되더라도 적용되는 가중치는 업계에 따라 상당히 다를 수 있습니다.
일부 국가 및 지역에서 제안 된 판매에 무료 바카라 게임 과세는 외국 세금을 공제하는 것이 불가능한 것으로 간주되며 이중 과세를 초래할 수 있습니다. 장기 솔루션은 소득세 일만해야합니다.
② "마케팅 무형 자산"제안
우리는이 제안을 장기 솔루션을 고려할 때 비교적 논란의 여지가있는 제안으로 인식합니다. 그러나 시스템 설계에 따라 BEPS 최종 보고서에서 확인 된 기본 원칙, "경제 활동이 발생한 위치에서의 과세"및 "이전 가격과 가치 창출 사이의 일치"및 시스템은 시장 국가에 무료 바카라 게임 과세 권리를 과도하게 할당 할 수 있습니다. 또한 이중 과세와 행정 부담 증가에 무료 바카라 게임 우려도 있습니다. 따라서 제안 이이 제안에 따라 고려되는 경우에도 비례의 원칙에 따라 검토하는 것이 적절합니다.이 제안에는 다른 소비자 제품 비즈니스를위한 위험 제한 영업 회사를 통한 비즈니스 모델도 포함되어 있지만 (42 항)이 모든 것을 다루는 것이 적절한 지 의문의 여지가 있습니다. 첫째, 시장 국가에 위험 제한 영업 회사를 설립한다고해서 시장 국가에서 이익 분배가 충분하지 않습니다. 둘째, 소비자 제품 사업이기 때문에 마케팅 활동이 균일 한 방식으로 가치 창출에 큰 역할을한다고 말할 수는 없습니다. 셋째, 일부 공개 상담 문서 (61 항)에서 지적한 바와 같이, 시장 밖에서 수행되는 마케팅 활동은 시장의 무형 자산에 기여하지 않을 수 있습니다.
이 제안이 그대로 채택되면 복잡한 계산 프로세스를 거쳐야합니다. 예를 들어, 대상 사업과 관련된 다국적 기업 그룹의 이익을 요약 한 다음 정기적 인 이익을 공제하고, 잔류 이익을 식별하고, 마케팅 무형 자산과 관련된 부분을 추출하고, 특정 계산에 따라 시장 국가에 배포해야합니다 (47, 48 단락). 이를 글로벌 잔여 이익 부서 방법이라고도하며 독립 기업의 전통적인 원칙과 크게 다릅니다. 국가 표준이 전반적인 이익을 계산하는 국가 표준, 잔여 이익 분할이 적용되는 기업 그룹 내에서 비즈니스를 분리하는 방법 및 이에 무료 바카라 게임 정확성을 보장하는 문제. 이 방법을 사용하여 얼마나 많은 문제를 해결할 수 있습니까?
소위 전통적인 소비자 제품 사업에서 트랜잭션 단위 운영 소득 법 (TNMM)과 같은 일방적 인 검증을 사용한 양도 가격 계산 방법은 기본적으로 위험 제한 판매 회사를 포함한 해외 무료 바카라 게임 거래에서 작업하고 있으며 기존 접근 방식을 변경할 이유가 거의 없습니다. 이는 무형 자산을 가볍게 과세 대상으로 양도하지 않은 회사에 특히 해당됩니다. 그런 다음 시장 국가에서 위험 제한 영업 회사를 설립했습니다 (13 항). 이론적으로, 국가가 마케팅 무형 자산과 같은 다양한 용어의 중요성과 계산 방법에 대해 자세히 동의 할 수 있다면, 어떤 분쟁도 없지만 실제로는 그러한 발전을 상상하기가 어렵습니다. 이와 같은 상황이 계속된다면, 우리를 기다리는 것은 세금 안정성이 아니라 이중 과세, 분쟁 및 행정 부담의 증가라고 말해야합니다.
③ "중요한 경제 존재"제안
기존의 국제 무료 바카라 게임 원칙이 운영되고있는 지역의 제도적 변화가 급격한 변화로 이어지고 범위가 너무 넓고 문제가 크다. 우리는이 제안을지지하지 않습니다.이 제안에서, 계산은 전 세계 이익 마진 (PRAA 52)을 곱한 사전화 된 방법을 사용하지만 계산을 계산하는 데 어떤 국가가 사용될 것이며, 누가이 공정한 감사를 수행 할 것인가? "마케팅 무형 자산"제안과 비교할 때, 이것은 간단한 방법이라고 할 수 있지만 이익 할당의 공정성은 트레이드 오프 관계입니다. 원래, 외국 무료 바카라 게임 당사자의 기능과 위험에 따라 수행되어야하는 국가 간 이익 분배는 이전 가격 세금 시스템에 기초하여 다국적 기업의 이익 마진에 따라 외부 기준으로 수행되어 세금의 공정성 상실을 초래합니다. 또한, 판매 세금은 소득이없는 장소에 과세 될 수 있습니다. 또한, PE (Permanent Facility)가 이미 시장 국가에 존재하고 이익률이 전 세계 평균보다 낮은 경우, 국가가 중요한 경제적 존재로 인식되고 과세 대상이라면 상당한 불안정한 세금 관계를 유발할 것입니다.
원천 징수세는 무료 바카라 게임 징수 방법으로 제안되었지만 (55 항) 일부 국가에서는 원천 징수를 위해 적절한 환불이 이루어지지 않은 경우가있었습니다. 실제로 환불에 몇 년이 걸립니다.
또한, 원천 징수 세의 관점에서 나온 경우, 수취인이 중요한 경제 단체로 인식되었는지 여부를 확인해야하며 행정 부담이 증가 할 것으로 예상됩니다.
공정한 이익 계산 방법 및 감사 대행사까지 제안을 채택 할 수 없으며 신뢰할 수 있고시기 적절한 환불이 보장됩니다.
(2) 경제 디지털화의 결과로 현재 이익 분배와 Nexus 규칙에 의해 어떤 종류의 사업을 포착 할 수 없는지/어떤 종류의 할당 방법을 채택 해야하는지
우리는 비즈니스 등이 현재의 이익 분배와 넥서스 규칙에 의해 포착되지 않은 비즈니스 등이 "질량이없는"특성으로 특징 지어 졌음을 인식하고 있습니다.
(3) 각 제안에 따라 새로운 이익 할당 및 Nexus 규칙을 고려할 때, 적용 범위, 임계 값, 손실 처리, 이익 할당 요인 등과 같은 시스템을 설계 할 때 고려해야 할 가장 중요한 점은 무엇입니까?
특히 "무형 마케팅 자산"제안에 무료 바카라 게임 의견. 시스템 설계의 가장 중요한 측면은 범위 및 과세 방법입니다.
우선, 전통적인 소비자 제품 비즈니스를 균일하게 목표로 삼기보다는 가치 창출의 무형 자산 마케팅에 상대적으로 크게 의존하는 비즈니스와 가벼운 무료 바카라 게임 국가에 무형 자산을 집중시키는 비즈니스에 제한되어 있어야합니다. 또한 61 항에 언급 된 바와 같이 모든 비즈니스 대 비즈니스 거래로 범위를 확장하려면 매우 신중하게 고려해야합니다. 또한 중소 기업, 신생 기업 등의 행정 부담을 줄이려면 특정 임계 값이 설정되어야합니다.
이 제안이 보장 되더라도 글로벌 잔여 이익 부서 방법에 의해 균일하게 사용되어서는 안되며, 기존의 이적 가격 계산 방법에 사용할 공간을 남겨 두어야합니다. 또한 잔여 이익 분할 측면에서 마케팅 무형 자산의 가치를 과대 평가해서는 안됩니다. 예를 들어, 제조 산업에서 연구 개발, 자본 투자 등의 결과 (판매중인 자산)는 고객이 구매하도록 장려하는 주요 요인입니다. 또한 시장 국가의 구매력이 회사의 이익 할당에 중요하지 않다는 점을 재확인 할 필요가있다 (33 항). 결과적으로, 시장 국가에 무료 바카라 게임 새로운 이익 할당은 공정하게 이루어져야합니다. 또한, 잔류 이익을 분할하려면 잔류 손실을 자연스럽게 나누어야합니다.
실용적으로, 도전은 전송 가격 분석에서 빅 데이터를 분석하는베이스 등을 처리하는 방법입니다.
또한, 현재 시스템에 이미 축적 된 무형 자산을 보유하고있는 국가에서, 새로운 잔여 이익 부서가 해외 이익을 해외로 이전하는 경우, 무형 자산은 해외로 양도 된 것으로 간주되며, 해당 국가에서 무료 바카라 게임이 발생하지 않도록해야합니다.
또한 비즈니스 수명주기에 따라 스타트 업에서 손실을 복구하기위한 적절한 방법을 고려해야합니다. 구체적으로, 비즈니스 개발과 관련된 초기 손실 (예 : 데이터 수집 등의 막무료 바카라 게임 위험 투자 등)은 회사 책임자가 위치한 국가에서 발생하지만 이익이 전환 된 후 여러 시장 국가에 할당 될 것입니다. 이러한 불일치를 해결하기 위해, 사업을 개발 한 국가에 적절한 잔여 이익을 기록하고, 예를 들어, 누적 총 사업 이익을 관리하고 돈을 잃은 다음, 이익이 이익으로 전환 될 때 특정 기간이 지나면 각 국가에 할당됩니다. 그러나이 경우 행정 부담과의 균형에주의를 기울여야합니다.
국가 별보고 문제 (CBCR)에서 추가 데이터의 사용을 제안하는 문구가 있지만 (PRAA 85), 높은 수준의 위험 평가 인 CBCR의 원래 목적과 목적과 일치하지는 않습니다. 비즈니스 라인에 무료 바카라 게임 정보와 관련하여 국가 데이터로 간주 될 수 없습니다. 개별 정보 파일링 시스템에 비해 행정 부담이 줄어들 겠다는 견해가있을 수 있지만, 장기 솔루션이 적용되는 목표에는 합리적인 좁아짐이 필요하므로 CBCR의 확장은 특정 임계 값 이상의 모든 다국적 회사에 제출 해야하는 경우, 비례의 원칙을 준수하지 않으며 지원 될 수 없습니다.
(4) 복잡성을 제거하고 무료 바카라 게임 안정을 보장하며 다자간 갈등을 예방하고 해결하는 데 가장 적합한 접근법은 무엇입니까?
기둥 1을 기반으로 장기 솔루션이 구현되면 무료 바카라 게임 안정성을 보장하는 관점에서 목표 사업 소득을 계산하고 최소 표준으로 의무적 중재 시스템을 도입하고 구현 상태를 모니터링하는 것이 필수적입니다. 또한, 잔여 이익의 글로벌 배당이 도입되면, 갈등은 다국적 충돌 예방 및 해결 메커니즘이 필요할 것이다. ICAP (International Compliance Assurance Program)와 같은 노력 외에도 영구 감사 기관의 생성 및 분쟁 해결 처리 기관의 생성을 고려해야 할 수도 있습니다.
3. 세금 소스 침식에 무료 바카라 게임 대응 (Pillar 2)
(1) 각 제안에 무료 바카라 게임 귀하의 견해는 무엇입니까?
우리는 세금 침식에 무료 바카라 게임 조치가 세금 경쟁을 완화하기 위해 고려되고 있음을 이해하고, 미국의 글로벌 무형 자산 저세 소득 (Gilti)과 반대 세금 (BEAT)의 도입을 고려하여 미국의 세금 경쟁을 완화하는 것을 목표로하고 있음을 이해합니다. 그러나 세금 회피를 예방하는 관점에서, 이전 가격 세금 시스템 (행동 8-10), 외국 자회사 (CFC 세금 시스템) (조치 3), 조약 공제 제한 예방 (행동 6)과 같은 기존 BEPS 권고를 구현함으로써 적절하게 해결할 수있는 많은 영역이 있습니다. 또한 BEPS 권고에 무료 바카라 게임 대응으로 인해 최근 몇 년 동안 회사의 행정 부담이 급격히 증가함에 따라 새로운 부담에 무료 바카라 게임 우려가 있습니다. 면세 또는 가볍게 과세 조건에만 초점을 맞추고 실제 경제 상황을 고려하지 않는 시스템이 국경 간 무역 및 투자에 부정적인 영향을 미칩니다.
기둥 1을 기반으로 한 장기 솔루션의 합의가 첫 번째 우선 순위이며, 기둥 채택을 서두르지 않아도됩니다.
(2)이 제안과 관련하여 시스템 설계에서 고려해야 할 가장 중요한 고려 사항은 무엇입니까 (세금 소스 침식에 무료 바카라 게임 합병 된 소득 규칙과 세금을 고려할 때)? Underaxed 지불 규칙에 무료 바카라 게임 귀하의 견해 외에도 세금 규칙에 따라 실용적이고 시행 가능하며 규정 준수 관점에서 의견을 제시하고 싶습니다.
① 소득 결합 규칙
행동 3에 비추어 볼 때, 이미 강력한 CFC 무료 바카라 게임 시스템을 가진 국가는 소득 결합 규칙을 도입 할 필요가 없습니다. 이 제품을 도입하더라도 외국 자회사로부터 경제 단체의 수입은 보장해서는 안됩니다. 또한 최소 세율이 부과되는지 여부를 결정할 때 소득이 적자에 있거나 합법적 인 무료 바카라 게임 혜택 (연구 및 개발 무료 바카라 게임 시스템, 투자 무료 바카라 게임 감소) 또는 자본 참여 면제가 적용될 때 불리한 점이 있음을 주목해야합니다.모회사 (국가 A), 자회사 (국가 B) 및 자회사 (국가 C) 간의 관계 내에서 국가 A와 국가 B에 결합 된 소득 규칙이 도입되면 국가 C 자회사의 소득에 여러 무료 바카라 게임이 발생할 위험이있다. 모회사 위치의 국가 시스템의 우선 순위를 정하는 것과 같이 응용 프로그램 관계를 명확히해야합니다.
② industax ed payment rule
거주 국가에서 거주 국가에서 지불해야 할 지불이 거부되면 양국은 이중 무료 바카라 게임 대상이됩니다. 이 규칙이 도입되면 거주 국가에서 무료 바카라 게임되지 않은 지불금은 무료 바카라 게임되지 않은 지불금으로 제한되어야합니다. 또는 최소 세율은 충분히 낮은 수준으로 설정되어야합니다.또한 시스템을 설계 할 때 당사자의 경제 실체의 유무와 지불과 무료 바카라 게임 사업 필요성을 고려해야합니다. 우선, 거래는 비즈니스를위한 최적의 효율적인 공급망을 구축하기 때문에 관련 당사자간에 발생합니다. 예를 들어 해외에서 지불 할 때, 판매 된 상품 비용을 보충하는 것은 제외되어야합니다. 또한 모회사에서 연구 및 개발 비용을 회수하는 자회사의 로열티는 거부되어서는 안됩니다. 이자 지불과 관련하여, 과도한이자 지불, 수치 세금 시스템 및 이전 가격 세금 시스템의 징계에 따라 추가 제한이 필요한지 여부는 의심 스럽다.
하이브리드 불일치 규칙에는 현재 일부 관할 구역에 존재하며, 경우에 따라 지불 인의 배당금이 부분적으로 공제 될 때, 수신 당사자의 배당 부분은 부분적으로 공제 될 수 있습니다. 따라서 105 항에 명시된 바와 같이, 징드 지불금의 금액을 거부하는 대신 비례 방식에 비례하여 금액을 거부하는 방법을 고려할 수도 있습니다.
외국 자회사의 배당금은 많은 국가에서 무료 바카라 게임 면제이므로 무료 바카라 게임 (③뿐만 아니라 동일)에 의해 보장해서는 안됩니다.
③ 무료 바카라 게임 규칙에 따라
조약 학대 방지 (행동 6), 다자 계약 (MLI) 및 개별 조약 개정에 비추어 주요 목표 테스트 (PPT) 및 특전 제한 조항 (LOBS)을 도입 할 것입니다. 첫 번째 우선 순위는 구현 상태를 검토하는 것입니다. 더욱이, 제 7 조 (사업 소득)에 따라 귀속주의의 적용이 해제되고 포괄적 인 이론이 된 것은 큰 문제이다.
(3) 응용 프로그램 범위를 제한 할 수 있습니까?
소득 합계 규칙 및 지불 규칙에서 25% 이상의 직간접 통제가있는 사람은 관련 당사자 (문단 96, 103)로 정의되지만 자본 관계가 거의없는 거래 파트너로부터 즉시 정보를 얻는 것은 어렵습니다. 또한 세금 규칙에 따라 세금 규칙은 기본적으로 관련 당사자 (25%)를 대상으로하며, 세금 협약 제 11 ~ 13 조 (이자, 로열티, 자본 이익)의 범위는 그보다 더 넓을 것이지만 (107 항), 정보의 가용성에 무료 바카라 게임 의심도 있습니다. 우선, 약 25%의 자본 관계도 세금 소스 침식의 위험이 낮습니다. 관련 사람의 정의는 50%이상이어야합니다.
결합 된 소득 규칙에 따르면 외국 무료 바카라 게임 공제는 각 단체가 아닌 각 관할권에 적용된다고하지만 일부 시스템 설계가 더 복잡해 질 것이라는 우려가 있습니다.
소득 합계 규칙에서, 결합 된 소득에 국내 세율에 총액을 곱하는 것은 과도합니다 (100 항). 시스템을 구현할 때는 세율이 낮아야합니다.
(4)이 제안의 규칙간에 응용 프로그램을 어떻게 조정 해야하는지
외국 세금 공제를 통해 이중 과세를 제거 할 수 있다는 의미에서, 이론적으로는 소득 합산 규칙에 무료 바카라 게임 구제의 여지가있는 것으로 보이며, 지불 규칙에 비해 세금 규칙이 적용됩니다. 그러나 행정 부담과 집행 가능성의 별도의 문제가 있습니다.
instraxed 지불 규칙 및 무료 바카라 게임 규칙에 따라 동일한 거래에 중첩 된 방식으로 적용해서는 안됩니다.
(5) 복잡성 제거, 세금 안정성 및 분쟁 예방 및 결의에 무료 바카라 게임 가장 적절한 접근법은 무엇입니까?
시스템이 여러 국가에서 도입되면 이중 무료 바카라 게임를 철저히 제거하기 위해 외국 세금 공제 시스템을 강화하고 강화하는 것이 필수적입니다. 일부 관할 구역에서는 세금 공제 한도 확대 또는 운송 기간을 연장하는 것과 같은 문제가있을 수 있습니다.